◆ 讓學員理解全面預算管理和成本管控的核心理念與重要性

◆ 掌握全面預算編制、執行與調整、分析和考核的實戰技能

◆ 學會運用多種成本管控方法，提升企業效益

◆ 借力AI技術，使預算管理和成本管控工作變得容易、高效

◆ 培養學員在實際工作中運用所學知識解決預算與成本問題的能力

第一天：全面預算管理

第一講：全面預算管理概述

1. 預算管理的重要性：戰略執行工具、資源配置手段、業務流程規范、績效管理依據

2. 預算管理的本質：全方位、全過程、全員參與

3. 預算組織體系設置：決策機構、日常機構、執行機構、監控機構、考評機構

4. 管理制度、信息系統的建立

第二講：全面預算目標的確定

1. 戰略分析

1）宏觀環境PEST分析

2）行業環境分析：波特5力模型

3）企業資源分析：SWOT模型

4）企業核心競爭力分析

2. 確定預算目標及拆解（平衡計分卡應用）

1）制定原則

2）確定關鍵性指標（KPI）：財務維度、客戶維度、內部流程維度、學習與成長維度

案例：華為全面預算 KPI 設置

案例：利用AI 工具 做比亞迪集團戰略的SWOT 分析     

實操演練：應用平衡計分卡拆解年度經營目標

第三講：全面預算的編制

1. 預算編制程序：上下結合、分級編制、逐級匯總

2. 預算編制方法：零基預算、增量預算、滾動預算的特點與實戰應用

3. 業務預算編制

1）銷售預算編制：市場預測、銷售策略與預算目標的匹配

2）生產預算編制：產能規劃、物料需求、人力成本、制造費用預估

3）采購預算編制：供應商談判、采購周期與資金安排

4. 專門預算編制

1）固定資產投資預算編制：項目評估、資金來源與投資回報分析

2）研發費用預算編制：創新項目篩選、研發階段資金分配

5. 財務預算編制

1）現金流量預算編制：現金流入與流出的預測與管理

2）利潤表與資產負債表預算編制：基于業務與專門預算的財務預測

實操演練：先手工、后AI工具編制資金預算（含業務預算、專門預算），讓學員掌握如何一步步“調教”AI，最終輸出正確的結果         

第四講：全面預算的執行、控制和調整

1. 預算執行常見問題

2. 預算控制方法

3. 預算調整：條件和程序

案例：中國華能的預算控制

第五講：全面預算的分析與考核

1. 預算分析流程

2. 預算分析報告內容

1）上期改進建議執行情況追蹤

2）關鍵性指標的完成情況分析（預算與實際的對比）

3）影響指標完成情況內外部因素分析

4）差異的改進建議、對策

5）趨勢預測

3. 業績評價與考核

1）成本、費用中心

2）利潤中心

3）投資中心

案例：寧德時代、美的考核方案的利弊分析

第二天：企業成本、費用管控

第一講：成本管控的現狀、成本的構成

1. 成本管控的重要性

2. 成本管控的常見痛點

3. 成本的多維視角：直接成本VS間接成本、固定成本VS變動成本

4. 成本的隱藏角落：沉沒成本、機會成本、隱形成本

第二講：研發環節的成本管控

1. 項目立項可行性分析

2. 研發周期設計

3. 材料標準化率

4. 目標成本制定

5. 降本策略

第三講：采購環節的成本管控

1. 采購成本構成

2. 供應商準入評級

3. 采購價格決策

4. 采購數量決策

5. 降本策略

案例：豐田公司的JIT 體系及SRM 系統

第四講：生產環節的成本管控

1. 生產成本構成

2. 生產決策：方法（差量分析法、邊際貢獻法、本量利分析法）、約束資源最佳利用決策、出售或深加工決策

3. 作業成本法：錯誤的成本分攤導致虧損的產品被誤認為是盈利產品，越生產虧損越多！

4. 降本策略

案例：直接材料、直接人工標準成本的制定

實操演練：利用AI工具進行成本差異分析

案例：禮品公司共有收入 80 萬元，成本費用90 萬元，其中包括 40 萬元固定費用，預計未來 25年經營狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續經營？有哪些因素要考慮？

案例：公司董事長對下屬工廠送來的財務報表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、費用沒有什么變化，但利潤卻下降了！什么原因呢？

案例：公司生產2種產品，一種產品主要由智能制造設備完成，另一種產品主要由手工加工設備完成。設備折舊等制造費用如何在這2種產品之間分攤比較合理？

第五講：銷售及售后環節的成本管控

1. 銷售報價決策

2. 客戶信用政策分析：客戶財務報表分析、客戶阿特曼Z-score 破產模型

3. 特殊訂單是否承接分析

案例：公司產品單位成本 100 元，新訂單單價 95 元，是否可以接受該訂單？需要考慮哪些因素？

第六講：銷售費用、管理費用、財務費用管控

1. 銷售費用管控

1）執行預算

2）優化資源配置

3）提高客戶轉化率

2. 管理費用管控

1）執行預算

2）優化業務流程

3）降低人力成本

3. 財務費用管控

1）優化資金管理

2）降低融資成本

3）加強預算管理

實操演練：以自身企業為例，分業務模塊研討降本增效措施

課程回顧、答疑、總結