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第一講：資產(chǎn)類科目準(zhǔn)則解讀

1. 流動資產(chǎn)：貨幣資金、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、存貨、其他應(yīng)收款

2. 長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、合同資產(chǎn)、預(yù)付賬款、合同履約成本、合同取得成本、遞延所得稅資產(chǎn)、資產(chǎn)減值

3. 金融資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資

4. 長期股權(quán)投資：聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、子公司

案例：壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回、核銷

案例：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷？

案例：甲公司購入乙公司股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。之后乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，且乙公司股票公允價(jià)值發(fā)生變化。該項(xiàng)投資如何影響甲公司年度營業(yè)利潤？

案例：甲公司購入乙公司債券，作為債權(quán)投資核算，票面利率與實(shí)際利率不同，乙公司之后經(jīng)歷支付債券利息、發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司將乙公司債券全部出售。

如何計(jì)算投資收益、減值損失、資產(chǎn)處置損益？相關(guān)分錄？

案例：甲公司發(fā)行股票（公允價(jià)值為 6 元/股）取得乙公司 30％ 的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽Ｊ召彆r(shí)乙公司賬面價(jià)值與公允值不同，之后甲乙公司又發(fā)生順流、逆流交易，乙公司其他權(quán)益工具投資升值、分紅等；甲公司處置了部分乙公司股權(quán)，如何計(jì)算長期股權(quán)投資余額、投資損益、處置損益？相關(guān)分錄？

第二講：負(fù)債類科目準(zhǔn)則解讀

1. 經(jīng)營負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、合同負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債

2. 應(yīng)付職工薪酬：短期薪酬、離職后福利、辭退福利、帶薪缺勤、短期利潤分享、非貨幣性福利、設(shè)定提存計(jì)劃、股份支付

3. 金融負(fù)債：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、可轉(zhuǎn)債

案例：公司以每股5元的價(jià)格向20名高管人員每人授予50萬股限制性股票。解鎖條件為連續(xù)服務(wù)5年，預(yù)計(jì)離職的比例為10％。

如何計(jì)算股份支付費(fèi)用和遞延所得稅金額？如何編制解鎖和未解鎖條件下因公司分紅與利潤分配相關(guān)的會計(jì)分錄？解除限售和回購并注銷限制性股票的會計(jì)分錄？

案例：公司以 2 100 萬元的價(jià)格發(fā)行期限為5年，分期付息到期償還面值、不可提前贖回的債券，發(fā)行費(fèi)用為15 萬元，該債券的面值為 2 000 萬元，票面利率為 6%，實(shí)際年利率為 5%，每年利息在次年1月1日支付。

該應(yīng)付債券的初始入賬金額是多少？財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息各是多少？財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息、利息調(diào)整的關(guān)系？折價(jià)、平價(jià)、溢價(jià)發(fā)行的本質(zhì)是什么？

案例：甲公司發(fā)行 100 萬份可轉(zhuǎn)換公司債券，2 年后該可轉(zhuǎn)債 50% 轉(zhuǎn)為甲公司股份，另外 50% 甲公司清償債務(wù)。

該可轉(zhuǎn)債負(fù)債成分、權(quán)益成分各是多少？可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為股份時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積金額是多少？ 清償債務(wù)支付的本金、利息是多少？相關(guān)會計(jì)分錄？

第三講：所有者權(quán)益科目準(zhǔn)則解讀

實(shí)收資本（股本）、其他權(quán)益工具、資本公積、庫存股、其他綜合收益、留存收益（盈余公積、未分配利潤）

案例：上市公司資本公積—股本溢價(jià)金額增減分析：新股份、可轉(zhuǎn)債、股權(quán)激勵、收購或出售下屬子公司（喪失控股、不喪失控股）。

第四講：收入、費(fèi)用和利潤科目準(zhǔn)則解讀

1. 收入的確認(rèn)條件和計(jì)量

2. 特殊交易的會計(jì)處理：附有銷售退回或質(zhì)量保證條款的銷售

3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用、匯兌損益、投資收益、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、公允值變動損益、其他收益、營業(yè)利潤、凈利潤、每股收益（基本、稀釋）

案例：公司如何根據(jù)估計(jì)的產(chǎn)品退貨率確認(rèn)收入、銷售成本、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)收退貨成本？實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)，實(shí)際與預(yù)計(jì)的差異如何處理？如果退貨率重新評估后出現(xiàn)變化，相關(guān)的收入、成本等又如何調(diào)整？相關(guān)分錄？

案例：公司是一家大型零售企業(yè)，銷售商品同時(shí)推出獎勵積分計(jì)劃。

商品和獎勵積分應(yīng)如何分?jǐn)偨灰變r(jià)格？相關(guān)的收入、成本、合同負(fù)債金額？相關(guān)分錄？

案例：甲公司與乙公司簽訂一份固定造價(jià)合同，但預(yù)計(jì)合同總成本每年根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整。

每年如何確認(rèn)收入、成本、合同履約成本、合同結(jié)算、應(yīng)收賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債？相關(guān)分錄？

第五講：現(xiàn)金流量表解讀與分析

1. 現(xiàn)金流解讀：經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為正、負(fù)數(shù)各表示什么？正、負(fù)數(shù)誰好？投資活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流又是什么情形呢？哪個現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？

2. 持有現(xiàn)金多好還是少好？ 

3. 獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析

4. 如何透過存貨、應(yīng)收賬款管理改善現(xiàn)金流？

5. 如何通過現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

案例：公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)，如何將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量？

第六講：審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告架構(gòu)、審計(jì)證據(jù)及審計(jì)程序、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)報(bào)告類型劃分的依據(jù)

第七講：政府補(bǔ)助

1. 與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助：總額法、凈額法

2. 與收益相關(guān)的補(bǔ)助：總額法、凈額法

案例：公司收到政府對其芯片研發(fā)項(xiàng)目補(bǔ)助款，其中部分用于補(bǔ)助新建研發(fā)大廈，剩余部分用于補(bǔ)助研發(fā)芯片技術(shù)的研究階段。如果甲公司不確定是否能達(dá)到政府的考核標(biāo)準(zhǔn)，如何確認(rèn)此補(bǔ)助款？如果達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)，總額法下如何確認(rèn)此政府補(bǔ)助？凈額法下呢？如果此后新建研發(fā)大廈出售給子公司，政府補(bǔ)助的余額如何處置？

第八講：所得稅費(fèi)用

當(dāng)期所得稅、遞延所得稅費(fèi)用

案例：計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)負(fù)債、稅法規(guī)定研究費(fèi)用加計(jì)扣除、公允價(jià)值變動等如何影響遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、當(dāng)期所得稅費(fèi)用、遞延所得稅費(fèi)用？相關(guān)分錄？

第九講：租賃

1. 承租人會計(jì)處理：使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債

2. 出租人會計(jì)處理：融資租賃、經(jīng)營租賃

3. 特殊租賃業(yè)務(wù)會計(jì)處理：售后租回交易

案例：承租人的會計(jì)處理

甲公司向乙公司租入寫字樓用于管理人員辦公，該寫字樓剩余使用壽命為 8 年，第一年租金為 50 萬元，第二年租金為 52.5 萬元，第三年租金為 55 萬元，第四年租金為 57.5 萬元，于每年年末支付。租賃到期后甲公司有權(quán)按照 40 萬元的價(jià)格購買該寫字樓，甲公司預(yù)計(jì)租賃到期后該寫字樓的公允價(jià)值為 80 萬元。

租賃付款額、租賃負(fù)債以及使用權(quán)資產(chǎn)分別是多少？之后每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用？相關(guān)分錄？

案例：承租人的會計(jì)處理

甲公司從乙公司租入一臺生產(chǎn)用設(shè)備，租金按照固定租金金額和產(chǎn)值的一定百分比孰高計(jì)算。租賃期滿后，甲公司購入了該設(shè)備，之后甲公司將該設(shè)備對外出售，同時(shí)又將該設(shè)備租回。

如何確認(rèn)租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始金額？后續(xù)計(jì)量？每年的折舊金額？售后租回的會計(jì)處理原則？相關(guān)的會計(jì)分錄？

案例：出租人的會計(jì)處理

甲公司將一臺機(jī)器租賃給乙公司。租賃期 6 年，機(jī)器使用壽命為7年。每年年末支付租金  150 000 元。租賃開始日機(jī)器的公允價(jià)值為 700 000 元，賬面價(jià)值為 600 000 元。

甲公司發(fā)生手續(xù)費(fèi)、傭金 10 000 元。租賃期屆滿時(shí)，乙公司享有優(yōu)惠購買該機(jī)器的選擇權(quán)，購買價(jià)為 20 000 元，估計(jì)該日機(jī)器的公允價(jià)值為 80 000 元。

判斷甲公司租賃類型及制作相關(guān)分錄。

第十講：借款費(fèi)用

專門借款、一般借款：資本化、費(fèi)用化

案例：甲公司為購建生產(chǎn)線借入專門借款，生產(chǎn)線還需要動用現(xiàn)有的兩筆利率不同的流動資金借款。

如何計(jì)算資本化的專門借款利息金額？資本化的一般借款利息金額？費(fèi)用化的利息金額？

第十一講：財(cái)務(wù)報(bào)表合并

非同一控制下企業(yè)合并、同一控制下企業(yè)合并

案例：甲公司取得非關(guān)聯(lián)方乙公司 60% 股權(quán)，之后期間乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤，分派股利，甲公司也將一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)銷售給乙公司用于管理部門，無形資產(chǎn)發(fā)生減值。乙公司向甲公司出售一批貨物。

如何編制相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄？如何編制合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表？

案例：上市公司福耀玻璃收購廈門精密公司股權(quán)并控股，購買日廈門精密的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)代表什么？為什么公允值為正數(shù)？商譽(yù)是怎么計(jì)算的？商譽(yù)減值測試方法？

案例： 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告框架分析 

第十二講：財(cái)務(wù)分析——杜邦分析法

1. 什么指標(biāo)評價(jià)公司總體表現(xiàn)比較合適？

2. 凈資產(chǎn)收益率的“三駕馬車”分析：盈利能力、運(yùn)營能力、財(cái)務(wù)杠桿

3. 盈利能力、運(yùn)營能力、財(cái)務(wù)杠桿如何搭配才能達(dá)成凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)？

4. 開源節(jié)流、降本增效如何分別影響盈利能力、運(yùn)營能力？

5. 盈利能力、運(yùn)營能力取決于商業(yè)模式？

案例：比亞迪VS上汽集團(tuán)：從盈利能力、運(yùn)營能力、財(cái)務(wù)杠桿評價(jià)各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)

案例：公司凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)如何在各部門拆解？

案例：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團(tuán)運(yùn)營分析

1. 從財(cái)務(wù)報(bào)表和運(yùn)營數(shù)據(jù)評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營表現(xiàn)和對未來的啟示

2. 解讀運(yùn)營能力指標(biāo)、成長能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

實(shí)操演練：利用AI工具進(jìn)行ROE 因素法分析

實(shí)操演練：利用AI工具對多家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析比較，出具包含評價(jià)各自企業(yè)做的比較好或比較差的方面，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等的可視化財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告

課程回顧、答疑、總結(jié)