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第一講：資產類科目準則解讀

1. 流動資產：貨幣資金、現金及現金等價物、應收賬款、應收款項融資、存貨、其他應收款

2. 長期資產：固定資產、無形資產、投資性房地產、合同資產、預付賬款、合同履約成本、合同取得成本、遞延所得稅資產、資產減值

3. 金融資產：交易性金融資產、其他權益工具投資、債權投資、其他債權投資

4. 長期股權投資：聯營企業、合營企業、子公司

案例：壞賬準備的計提、收回或轉回、核銷

案例：存貨跌價準備的計提、轉回、轉銷？

案例：甲公司購入乙公司股票，將其作為交易性金融資產核算。之后乙公司宣告分派現金股利，且乙公司股票公允價值發生變化。該項投資如何影響甲公司年度營業利潤？

案例：甲公司購入乙公司債券，作為債權投資核算，票面利率與實際利率不同，乙公司之后經歷支付債券利息、發生財務困難，甲公司將乙公司債券全部出售。

如何計算投資收益、減值損失、資產處置損益？相關分錄？

案例：甲公司發行股票（公允價值為 6 元/股）取得乙公司 30％ 的股權，能夠對乙公司施加重大影響。收購時乙公司賬面價值與公允值不同，之后甲乙公司又發生順流、逆流交易，乙公司其他權益工具投資升值、分紅等；甲公司處置了部分乙公司股權，如何計算長期股權投資余額、投資損益、處置損益？相關分錄？

第二講：負債類科目準則解讀

1. 經營負債：應付賬款、應交稅費、合同負債、預計負債、遞延所得稅負債

2. 應付職工薪酬：短期薪酬、離職后福利、辭退福利、帶薪缺勤、短期利潤分享、非貨幣性福利、設定提存計劃、股份支付

3. 金融負債：短期借款、長期借款、應付債券、可轉債

案例：公司以每股5元的價格向20名高管人員每人授予50萬股限制性股票。解鎖條件為連續服務5年，預計離職的比例為10％。

如何計算股份支付費用和遞延所得稅金額？如何編制解鎖和未解鎖條件下因公司分紅與利潤分配相關的會計分錄？解除限售和回購并注銷限制性股票的會計分錄？

案例：公司以 2 100 萬元的價格發行期限為5年，分期付息到期償還面值、不可提前贖回的債券，發行費用為15 萬元，該債券的面值為 2 000 萬元，票面利率為 6%，實際年利率為 5%，每年利息在次年1月1日支付。

該應付債券的初始入賬金額是多少？財務費用、應付利息各是多少？財務費用、應付利息、利息調整的關系？折價、平價、溢價發行的本質是什么？

案例：甲公司發行 100 萬份可轉換公司債券，2 年后該可轉債 50% 轉為甲公司股份，另外 50% 甲公司清償債務。

該可轉債負債成分、權益成分各是多少？可轉債轉為股份時應確認的資本公積金額是多少？ 清償債務支付的本金、利息是多少？相關會計分錄？

第三講：所有者權益科目準則解讀

實收資本（股本）、其他權益工具、資本公積、庫存股、其他綜合收益、留存收益（盈余公積、未分配利潤）

案例：上市公司資本公積—股本溢價金額增減分析：新股份、可轉債、股權激勵、收購或出售下屬子公司（喪失控股、不喪失控股）。

第四講：收入、費用和利潤科目準則解讀

1. 收入的確認條件和計量

2. 特殊交易的會計處理：附有銷售退回或質量保證條款的銷售

3. 財務費用、匯兌損益、投資收益、資產減值損失、信用減值損失、公允值變動損益、其他收益、營業利潤、凈利潤、每股收益（基本、稀釋）

案例：公司如何根據估計的產品退貨率確認收入、銷售成本、預計負債、應收退貨成本？實際發生退貨時，實際與預計的差異如何處理？如果退貨率重新評估后出現變化，相關的收入、成本等又如何調整？相關分錄？

案例：公司是一家大型零售企業，銷售商品同時推出獎勵積分計劃。

商品和獎勵積分應如何分攤交易價格？相關的收入、成本、合同負債金額？相關分錄？

案例：甲公司與乙公司簽訂一份固定造價合同，但預計合同總成本每年根據實際情況不斷調整。

每年如何確認收入、成本、合同履約成本、合同結算、應收賬款、預計負債？相關分錄？

第五講：現金流量表解讀與分析

1. 現金流解讀：經營活動現金流凈額為正、負數各表示什么？正、負數誰好？投資活動現金流、籌資活動現金流又是什么情形呢？哪個現金流是“核心”現金流？

2. 持有現金多好還是少好？ 

3. 獲取現金能力指標分析

4. 如何透過存貨、應收賬款管理改善現金流？

5. 如何通過現金流判斷企業的經營風險和財務風險？

案例：公司編制現金流量表時，如何將凈利潤調節為經營活動現金流量？

第六講：審計報告

審計報告架構、審計證據及審計程序、關鍵審計事項、審計報告類型劃分的依據

第七講：政府補助

1. 與資產相關的補助：總額法、凈額法

2. 與收益相關的補助：總額法、凈額法

案例：公司收到政府對其芯片研發項目補助款，其中部分用于補助新建研發大廈，剩余部分用于補助研發芯片技術的研究階段。如果甲公司不確定是否能達到政府的考核標準，如何確認此補助款？如果達到考核標準，總額法下如何確認此政府補助？凈額法下呢？如果此后新建研發大廈出售給子公司，政府補助的余額如何處置？

第八講：所得稅費用

當期所得稅、遞延所得稅費用

案例：計提存貨跌價準備、壞賬準備、產品質量保證的預計負債、稅法規定研究費用加計扣除、公允價值變動等如何影響遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、當期所得稅費用、遞延所得稅費用？相關分錄？

第九講：租賃

1. 承租人會計處理：使用權資產、租賃負債

2. 出租人會計處理：融資租賃、經營租賃

3. 特殊租賃業務會計處理：售后租回交易

案例：承租人的會計處理

甲公司向乙公司租入寫字樓用于管理人員辦公，該寫字樓剩余使用壽命為 8 年，第一年租金為 50 萬元，第二年租金為 52.5 萬元，第三年租金為 55 萬元，第四年租金為 57.5 萬元，于每年年末支付。租賃到期后甲公司有權按照 40 萬元的價格購買該寫字樓，甲公司預計租賃到期后該寫字樓的公允價值為 80 萬元。

租賃付款額、租賃負債以及使用權資產分別是多少？之后每年的財務費用？相關分錄？

案例：承租人的會計處理

甲公司從乙公司租入一臺生產用設備，租金按照固定租金金額和產值的一定百分比孰高計算。租賃期滿后，甲公司購入了該設備，之后甲公司將該設備對外出售，同時又將該設備租回。

如何確認租賃負債和使用權資產的初始金額？后續計量？每年的折舊金額？售后租回的會計處理原則？相關的會計分錄？

案例：出租人的會計處理

甲公司將一臺機器租賃給乙公司。租賃期 6 年，機器使用壽命為7年。每年年末支付租金  150 000 元。租賃開始日機器的公允價值為 700 000 元，賬面價值為 600 000 元。

甲公司發生手續費、傭金 10 000 元。租賃期屆滿時，乙公司享有優惠購買該機器的選擇權，購買價為 20 000 元，估計該日機器的公允價值為 80 000 元。

判斷甲公司租賃類型及制作相關分錄。

第十講：借款費用

專門借款、一般借款：資本化、費用化

案例：甲公司為購建生產線借入專門借款，生產線還需要動用現有的兩筆利率不同的流動資金借款。

如何計算資本化的專門借款利息金額？資本化的一般借款利息金額？費用化的利息金額？

第十一講：財務報表合并

非同一控制下企業合并、同一控制下企業合并

案例：甲公司取得非關聯方乙公司 60% 股權，之后期間乙公司實現凈利潤，分派股利，甲公司也將一項管理用無形資產銷售給乙公司用于管理部門，無形資產發生減值。乙公司向甲公司出售一批貨物。

如何編制相關的調整和抵銷分錄？如何編制合并資產負債表、合并利潤表？

案例：上市公司福耀玻璃收購廈門精密公司股權并控股，購買日廈門精密的凈資產賬面價值為負數代表什么？為什么公允值為正數？商譽是怎么計算的？商譽減值測試方法？

案例： 上市公司財務報告框架分析 

第十二講：財務分析——杜邦分析法

1. 什么指標評價公司總體表現比較合適？

2. 凈資產收益率的“三駕馬車”分析：盈利能力、運營能力、財務杠桿

3. 盈利能力、運營能力、財務杠桿如何搭配才能達成凈資產收益率目標？

4. 開源節流、降本增效如何分別影響盈利能力、運營能力？

5. 盈利能力、運營能力取決于商業模式？

案例：比亞迪VS上汽集團：從盈利能力、運營能力、財務杠桿評價各自優劣及總體表現

案例：公司凈資產收益率目標如何在各部門拆解？

案例：半導體顯示器龍頭企業——京東方科技集團運營分析

1. 從財務報表和運營數據評價企業的經營表現和對未來的啟示

2. 解讀運營能力指標、成長能力指標、盈利能力指標、財務風險指標

實操演練：利用AI工具進行ROE 因素法分析

實操演練：利用AI工具對多家企業的財務報表進行分析比較，出具包含評價各自企業做的比較好或比較差的方面，企業應該關注的風險點等的可視化財務報告、經營分析報告

課程回顧、答疑、總結